Als zzp’er komt je inkomen bruto binnen — niemand houdt belasting voor je in. Dat betekent dat je zelf verantwoordelijk bent voor het opzijzetten van geld voor de Belastingdienst. Doe je dat niet, dan loop je het risico aan het einde van het jaar een forse aanslag te ontvangen waarvoor het geld er niet meer is. In dit artikel lees je hoeveel je moet reserveren, waaruit die belasting bestaat en hoe je het slim aanpakt.
Waaruit bestaat je belastingplicht als zzp’er?
Als zzp’er betaal je twee dingen die je zelf moet reserveren: inkomstenbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). Die komen via één aanslag maar zijn twee aparte berekeningen.
- Inkomstenbelasting betaal je over je belastbare winst — dat is je winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek, eventuele startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Over de belastbare winst gelden in 2026 drie schijven: tot €38.883 betaal je 35,75%, van €38.883 tot €78.426 betaal je 37,56% en daarboven 49,50%.
- De Zvw-bijdrage betaal je bovenop de inkomstenbelasting. In 2026 bedraagt dit 4,85% over maximaal €79.409 belastbare winst. Het maximale bedrag is daarmee €3.851 per jaar. Dit bedrag vergeten veel zzp’ers mee te reserveren — terwijl het een significante extra last is.
Hoeveel moet je reserveren per inkomensniveau?
Er bestaat geen officieel percentage van de Belastingdienst. Wat je moet reserveren hangt af van je winst, je aftrekposten en je persoonlijke situatie. De onderstaande percentages zijn praktische vuistregels op basis van de belastingtarieven 2026 — geen exacte berekeningen.
- Bij een winst tot €30.000: reserveer 15 tot 25% van je omzet. Bij lage winsten werken de heffingskortingen sterk in je voordeel — bij winsten onder circa €28.000 betaal je weinig tot geen inkomstenbelasting.
- Bij een winst van €30.000 tot €60.000: reserveer 25 tot 30% van je omzet. Dit is het meest voorkomende inkomensniveau onder zzp’ers. De heffingskortingen dempen de belastingdruk maar de Zvw-bijdrage komt er bovenop.
- Bij een winst van €60.000 tot €80.000: reserveer 30 tot 35% van je omzet. Je zit volledig in de tweede belastingschijf en de heffingskortingen worden afgebouwd.
- Bij een winst boven €80.000: reserveer 35 tot 45% van je omzet. Boven €78.426 betaal je 49,50% belasting over het meerdere. Dat is meer dan de helft van elke extra euro.
Rekenvoorbeeld — €60.000 omzet, €5.000 kosten
Winst: €55.000
Zelfstandigenaftrek: −€1.200
MKB-winstvrijstelling (12,7%): −€6.830
Belastbaar inkomen: €46.970
Inkomstenbelasting:
35,75% over €38.883 = €13.901
37,56% over €8.087 (€46.970 − €38.883) = €3.037
Totaal voor kortingen: €16.938
Heffingskortingen (indicatief bij dit inkomensniveau):
Arbeidskorting: circa −€5.381
Algemene heffingskorting: circa −€747
Te betalen inkomstenbelasting: circa €10.810
Zvw-bijdrage (4,85% over €46.970): €2.278
Totaal te reserveren: circa €13.088 — ofwel circa 25% van de omzet
Dit voorbeeld toont waarom een vuistregel van 25 tot 30% voor dit inkomensniveau realistisch is. Gebruik onze netto inkomen calculator voor een berekening op basis van jouw eigen situatie.
Btw reserveren — vergeet dit niet
Naast inkomstenbelasting en Zvw moet je ook btw reserveren als je btw-plichtig bent. De btw die je aan klanten rekent is niet jouw inkomen — je int het namens de Belastingdienst en draagt het elk kwartaal af. Zet de ontvangen btw direct apart op een aparte rekening zodat je nooit in de verleiding komt het te besteden. Maak je gebruik van de KOR? Dan hoef je geen btw te rekenen en te reserveren — maar je kunt ook geen btw terugvragen over zakelijke kosten. Meer over de KOR lees je in ons artikel over de kleineondernemersregeling.
De slimste manier om te reserveren
Zet bij elke binnenkomende betaling direct een vast percentage over naar een aparte spaarrekening. Niet aan het einde van de maand maar direct. Zo raak je het geld psychologisch kwijt en bouw je automatisch een buffer op. Vraag een voorlopige aanslag aan bij de Belastingdienst als je een redelijke inschatting kunt maken van je jaarwinst. Je betaalt dan maandelijks een vast bedrag en voorkomt een grote aanslag achteraf. Het nadeel is dat je flexibiliteit verliest als je winst tegenvalt — je kunt de aanslag dan aanpassen maar dat kost tijd.
Wat als je te weinig hebt gereserveerd?
Heb je te weinig opzijgezet en ontvang je een aanslag die je niet direct kunt betalen? Neem dan contact op met de Belastingdienst voor een betalingsregeling. Die mogelijkheid bestaat maar vraag er op tijd om — niet nadat de aanslag al in de problemen heeft geleid.
Afronding
Reserveer als vuistregel minimaal 25 tot 30% van je omzet voor belasting — bij hogere inkomens meer. Zet het direct apart bij elke betaling en vergeet de Zvw-bijdrage niet mee te tellen. Wil je precies weten hoeveel je in jouw situatie moet reserveren? Gebruik onze netto inkomen calculator voor een stap-voor-stap berekening op basis van je eigen omzet en kosten.