Als zzp’er ben je in de meeste gevallen verplicht btw te rekenen — maar er is een uitzondering. De kleineondernemersregeling, afgekort KOR, stelt je vrij van btw-verplichtingen zolang je omzet onder een bepaalde grens blijft. Klinkt aantrekkelijk, maar er zitten ook nadelen aan. In dit artikel lees je wat de KOR precies inhoudt, wanneer je ervoor in aanmerking komt en of de regeling voor jou voordelig is.
Wat is de kleineondernemersregeling?
De KOR is een vrijwillige btw-regeling voor ondernemers met een relatief lage omzet. Wanneer je gebruikmaakt van de KOR, hoef je geen btw in rekening te brengen aan je klanten. Daartegenover staat dat je ook geen btw kunt terugvragen over zakelijke kosten. Je doet geen periodieke btw-aangifte zolang je aan de regeling deelneemt.
Wanneer kom je in aanmerking voor de KOR?
Je kunt gebruikmaken van de KOR als je totale omzet per kalenderjaar onder de grens van €20.000 blijft. Deze grens geldt ongeacht je winst of kosten — het gaat puur om je omzet. Verwacht je dat je omzet boven deze grens uitkomt, dan kun je geen gebruik maken van de regeling. Je moet je actief aanmelden bij de Belastingdienst — de KOR wordt niet automatisch toegepast.
Wat betekent de KOR voor je facturen?
Wanneer je deelneemt aan de KOR, vermeld je geen btw op je facturen. Je rekent een bedrag zonder btw aan je klanten en geeft op de factuur aan dat je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling. Voor particuliere klanten kan dit aantrekkelijk zijn, omdat zij toch geen btw kunnen terugvragen. Voor zakelijke klanten is het soms minder gunstig, omdat zij de btw normaal gesproken wel zouden verrekenen. Meer over de eisen aan een correcte factuur lees je in het artikel over factuurvereisten voor zzp’ers.
Geen btw terugvragen bij de KOR
Een belangrijk gevolg van de KOR is dat je geen btw mag terugvragen over zakelijke kosten. Voor zzp’ers met weinig kosten heeft dit weinig impact. Voor ondernemers met hogere investeringen — denk aan apparatuur, software of andere aftrekbare kosten — kan het nadeel groter zijn, omdat zij de betaalde btw niet kunnen verrekenen.
Wat betekent de KOR voor je administratie?
Hoewel de KOR bedoeld is om de administratie te vereenvoudigen, blijft een goede administratie noodzakelijk. Je moet nog steeds je inkomsten vastleggen en kunnen aantonen wat je omzet is. Het verschil is dat je geen periodieke btw-aangifte hoeft te doen, wat administratieve handelingen scheelt.
Kun je stoppen met de KOR?
De KOR geldt voor een bepaalde periode. Als je eenmaal kiest voor deelname, zit je hier in principe drie jaar aan vast. Er zijn situaties waarin je tussentijds moet stoppen, bijvoorbeeld wanneer je omzet boven de €20.000 grens uitkomt. Na het beëindigen ga je weer btw rekenen en btw-aangifte doen, wat gevolgen heeft voor je facturen en administratie.
Veelgemaakte misverstanden over de KOR
Een veelvoorkomend misverstand is dat de KOR automatisch wordt toegepast — dat is niet het geval. Ook denken sommige zzp’ers dat deelname altijd voordelig is. In werkelijkheid hangt dit sterk af van je type klanten, je kosten en je groeiverwachting. Een zzp’er met veel zakelijke klanten en hoge investeringen is vaak beter af zonder KOR.
Afronding
De KOR kan voor zzp’ers een manier zijn om de administratie te vereenvoudigen, maar is niet in alle situaties voordelig. De regeling is aantrekkelijk voor starters met een lage omzet en weinig zakelijke kosten, maar minder geschikt voor wie snel wil groeien of veel investeert. Neem de tijd om te berekenen wat voor jou het meest gunstig is voordat je je aanmeldt.