Als zzp’er is je bruto omzet niet wat je netto overhoudt. Tussen die twee getallen zitten kosten, aftrekposten, belasting en premies. Veel zzp’ers weten wel wat ze factureren maar niet precies wat ze netto verdienen — en dat is een gevaarlijk gebrek aan inzicht. In dit artikel lees je precies hoe de berekening van je netto inkomen werkt, welke stappen er zijn, welke factoren het meeste invloed hebben en hoe je zelf een accurate inschatting maakt. Gebruik daarna onze gratis netto inkomen calculator om jouw persoonlijke situatie door te rekenen.
Stap 1 — Van omzet naar winst
Je begint met je totale omzet — alles wat je aan klanten hebt gefactureerd, altijd exclusief btw. De btw die je rekent is niet jouw geld; je draagt het per kwartaal af aan de Belastingdienst via je btw-aangifte. Van je omzet trek je je zakelijke kosten af. Dat zijn alle uitgaven die je maakt voor je onderneming — boekhoudsoftware, telefoon en internet, kantoorbenodigdheden, zakelijke reiskosten, opleidingen, verzekeringen en afschrijvingen op bedrijfsmiddelen. Meer over welke kosten je mag aftrekken lees je in ons artikel over aftrekbare kosten voor zzp’ers.
Omzet − zakelijke kosten = winst uit onderneming
Stap 2 — Ondernemersaftrekken
Op je winst mag je een aantal aftrekposten toepassen die speciaal voor ondernemers gelden. Deze verlagen je belastbare winst en daarmee je belastingaanslag.
- Zelfstandigenaftrek — €1.200 in 2026
Alleen voor zzp’ers die voldoen aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar. De zelfstandigenaftrek daalt jaarlijks — in 2021 was het nog €6.670, in 2026 is het nog maar €1.200. Meer over de zelfstandigenaftrek en de gevolgen van de daling lees je in ons artikel over de zelfstandigenaftrek 2026.
- Startersaftrek — €2.123 in 2026
Extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek voor starters die in de afgelopen vijf jaar niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek hebben gebruikt. Je mag de startersaftrek maximaal drie keer toepassen. Let op: de startersaftrek wordt per 2027 afgeschaft — maak er in 2026 dus nog gebruik van als je er recht op hebt.
Winst − zelfstandigenaftrek − eventuele startersaftrek = winst na ondernemersaftrek
Stap 3 — MKB-winstvrijstelling
Op het bedrag na ondernemersaftrek pas je de MKB-winstvrijstelling toe. In 2026 bedraagt die 12,7% van de winst na ondernemersaftrek. Deze vrijstelling geldt automatisch voor alle IB-ondernemers — je hoeft er niets voor aan te vragen en je hoeft niet aan het urencriterium te voldoen.
- Winst na ondernemersaftrek × 12,7% = MKB-winstvrijstelling
- Winst na ondernemersaftrek − MKB-winstvrijstelling = belastbare winst
Meer over hoe de MKB-winstvrijstelling precies werkt lees je in ons artikel over de MKB-winstvrijstelling voor zzp’ers.
Stap 4 — Inkomstenbelasting berekenen
Over je belastbare winst bereken je de inkomstenbelasting. In 2026 gelden drie belastingschijven in box 1 voor mensen onder de AOW-leeftijd. De tarieven zijn inclusief premies volksverzekeringen:
- Schijf 1: tot €38.883 — 35,75%
- Schijf 2: van €38.883 tot €78.426 — 37,56%
- Schijf 3: boven €78.426 — 49,50%
Het progressieve stelsel betekent dat je nooit het hoge tarief betaalt over je hele inkomen — alleen over het deel dat in die schijf valt. Bij een belastbare winst van €45.000 betaal je 35,75% over de eerste €38.883 en 37,56% over de resterende €6.117.
Stap 5 — Heffingskortingen
Van de berekende inkomstenbelasting trek je de heffingskortingen af. Dit zijn directe kortingen op je belastingbedrag — ze verlagen wat je betaalt, niet je inkomen.
- Algemene heffingskorting — maximaal €3.115 in 2026. Dit maximum geldt bij een inkomen tot €24.813. Daarboven daalt de korting geleidelijk met 6,095% per euro extra inkomen. Bij een inkomen boven €75.518 heb je geen recht meer op de algemene heffingskorting.
- Arbeidskorting — maximaal €5.685 in 2026. De arbeidskorting is afhankelijk van je arbeidsinkomen — voor zzp’ers is dat de belastbare winst. De korting stijgt tot een bepaald inkomensniveau en daalt daarna weer.
Samen kunnen deze twee kortingen je belastingrekening met duizenden euro’s verlagen — zeker bij lagere inkomens.
Stap 6 — Zvw-bijdrage
Naast inkomstenbelasting betaal je als zzp’er ook de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). In 2026 bedraagt die 4,85% over maximaal €79.409 belastbare winst. De maximale Zvw-bijdrage is daarmee circa €3.851 per jaar. Dit bedrag komt bovenop je inkomstenbelasting en wordt via een aparte aanslag opgelegd. De Zvw-bijdrage is iets dat veel zzp’ers vergeten mee te reserveren — maar het is een substantieel bedrag dat je netto inkomen verder verlaagt.
Inkomstenbelasting − heffingskortingen + Zvw-bijdrage = totale belastinglast
Stap 7 — Netto inkomen
Winst − totale belastinglast = netto inkomen
Dat is het bedrag dat je daadwerkelijk overhoudt om van te leven. Houd er rekening mee dat hiervan nog je zorgverzekeringspremie (circa €150 per maand), eventuele AOV-premie en pensioenopbouw van afgaan.
Rekenvoorbeeld — €60.000 omzet
Stel je hebt €60.000 omzet en €5.000 zakelijke kosten, je voldoet aan het urencriterium en je hebt geen startersaftrek meer.
Omzet: €60.000
Zakelijke kosten: −€5.000
Winst: €55.000
Zelfstandigenaftrek: −€1.200
Winst na ondernemersaftrek: €53.800
MKB-winstvrijstelling (12,7%): −€6.833
Belastbare winst: €46.967
Inkomstenbelasting:
35,75% over €38.883 = €13.901
37,56% over €8.084 (€46.967 − €38.883) = €3.035
Totaal voor kortingen: €16.936
Heffingskortingen (indicatief bij dit inkomensniveau):
Algemene heffingskorting: circa €750
Arbeidskorting: circa €5.200
Totaal kortingen: circa €5.950
Inkomstenbelasting na kortingen: circa €10.986
Zvw-bijdrage (4,85% over €46.967): €2.278
Totale belastinglast: circa €13.264
Netto inkomen: circa €41.736 per jaar — €3.478 per maand
Dit is een indicatieve berekening. De exacte uitkomst hangt af van je persoonlijke situatie, andere aftrekposten en eventueel inkomen uit andere bronnen. Raadpleeg bij twijfel een belastingadviseur.
Wat heeft het meeste invloed op je netto inkomen?
- Zakelijke kosten — elke euro die je als zakelijke kosten opvoert verlaagt je winst en daarmee je belasting. Bij een tarief van circa 37% is elke €1.000 aan aftrekbare kosten circa €370 minder belasting. Lees meer in ons artikel over vergeten aftrekposten voor zzp’ers.
- Het urencriterium — haal je de 1.225 uur niet, dan mis je de zelfstandigenaftrek van €1.200. Bij een belastingtarief van circa 37% kost je dat circa €444 per jaar.
- Startersaftrek benutten — voor starters is de startersaftrek van €2.123 in 2026 de laatste keer beschikbaar. Zorg dat je die benut zolang je er recht op hebt — per 2027 wordt hij afgeschaft.
- Zvw-bijdrage niet vergeten — 4,85% bovenop je inkomstenbelasting wordt door veel zzp’ers onderschat bij het reserveren voor belasting. Meer over hoeveel je moet reserveren lees je in ons artikel over belasting reserveren als zzp’er.
Bereken jouw situatie
Elke zzp’er heeft een andere situatie — andere kosten, andere aftrekposten, andere inkomensniveaus. Gebruik onze gratis netto inkomen calculator om jouw persoonlijke berekening te maken op basis van jouw omzet, kosten en situatie. De calculator houdt rekening met alle stappen in dit artikel en geeft je een betrouwbare indicatie van wat je netto overhoudt.
Afronding
Van omzet naar netto inkomen doorloop je als zzp’er zeven stappen: zakelijke kosten aftrekken, ondernemersaftrekken toepassen, MKB-winstvrijstelling berekenen, inkomstenbelasting over de drie schijven berekenen, heffingskortingen aftrekken, Zvw-bijdrage optellen en het eindresultaat berekenen. De grootste hefbomen zijn je zakelijke kosten, het urencriterium en de heffingskortingen. Wil je zien wat jouw specifieke situatie oplevert? Gebruik onze gratis netto inkomen calculator.