De kleineondernemersregeling — kortweg de KOR — klinkt aantrekkelijk: geen btw rekenen, geen btw-aangifte doen en minder administratieve rompslomp. Maar of de KOR ook financieel voordelig is voor jouw situatie hangt af van een paar concrete factoren. In dit artikel lees je wanneer de KOR slim is, wanneer je hem beter kunt vermijden en hoe je de juiste keuze maakt. Al weten wat de KOR is en of je er recht op hebt? Gebruik onze gratis KOR checker om direct te controleren of jij in aanmerking komt.
Wat de KOR inhoudt — de kern in twee zinnen
Als je deelneemt aan de KOR reken je geen btw aan je klanten en doe je geen btw-aangifte. De keerzijde: je kunt ook geen btw terugvragen over je zakelijke kosten en investeringen. Meer over wat de KOR precies is en hoe je hem aanvraagt lees je in ons artikel over de kleineondernemersregeling voor zzp’ers.
Wanneer is de KOR voordelig?
De KOR is het meest voordelig als aan drie voorwaarden tegelijk wordt voldaan.
- Je werkt voornamelijk voor particulieren
Particuliere klanten kunnen de btw die jij rekent niet terugvragen. Dat betekent dat jij met de KOR je prijzen kunt verlagen met het btw-bedrag terwijl je netto hetzelfde overhoudt — of je kunt je prijzen gelijk houden en meer marge pakken. Een yogadocent, bijlesleraar, personal trainer of fotograaf die voornamelijk aan consumenten levert profiteert hier direct van. - Je hebt weinig zakelijke kosten
Als je weinig inkoopt betaal je ook weinig btw over je zakelijke kosten. Die btw kun je met de KOR niet terugvragen — maar als het bedrag laag is mis je ook weinig. Bij een zzp’er met €500 aan jaarlijkse zakelijke kosten inclusief btw gaat het om hooguit €88 aan niet-terug te vragen btw. Dat weegt niet op tegen de tijdsbesparing van geen btw-aangifte meer doen. - Je omzet blijft structureel onder €20.000 per jaar
De KOR vervalt automatisch zodra je omzet de €20.000 grens overschrijdt. Als je verwacht die grens te naderen of te overschrijden is de KOR minder stabiel — je moet dan alsnog btw gaan rekenen vanaf de factuur waarmee je de grens overschrijdt, soms midden in een project of kwartaal.
Wanneer is de KOR nadelig?
- Je werkt voornamelijk voor zakelijke klanten
Zakelijke klanten kunnen de btw die jij rekent gewoon terugvragen als voorbelasting. Voor hen maakt het financieel geen verschil of jij btw rekent of niet — het kost hen niets extra. Maar jij kunt met de KOR de btw op jouw eigen inkopen niet meer terugvragen. Dat betekent dat je netto meer betaalt voor je zakelijke kosten zonder dat je klanten daar voordeel van hebben. In een B2B-situatie is de KOR bijna altijd nadelig. - Je hebt hoge zakelijke kosten of grote investeringen gepland
Heb je een laptop, camera, apparatuur of andere dure bedrijfsmiddelen nodig? Dan betaal je 21% btw over die aankoop. Met de KOR kun je die btw niet terugvragen — dat verhoogt je effectieve kosten significant. Bij een laptop van €1.500 incl. btw is de niet-terug te vragen btw al €261. - Je wilt groeien boven de €20.000 omzetgrens
Als je verwacht dat je omzet de komende jaren gaat groeien is de KOR een tijdelijke oplossing die je later sowieso moet verlaten. Sommige zzp’ers kiezen er dan bewust voor om de btw-administratie meteen goed in te richten in plaats van later opnieuw te moeten omschakelen. - Een factuur zonder btw wekt soms vragen op
Bij grote bedrijven en overheidsinstellingen zijn financiële afdelingen gewend aan facturen met btw. Een factuur zonder btw-bedrag kan leiden tot extra mailverkeer, vertraging of zelfs twijfel over je professionaliteit. Dit is geen wettelijk probleem maar wel een praktisch aandachtspunt als je voor professionele opdrachtgevers werkt.
De rekensom — wanneer verdien je meer met of zonder KOR?
De beslissing draait om één centrale vraag: betaal je per saldo meer btw aan de Belastingdienst dan je terugkrijgt, of andersom?
Situatie 1 — je betaalt per saldo btw
Je omzet is €18.000 per jaar. Je rekent 21% btw — dus €3.780 btw aan klanten. Je zakelijke kosten zijn €2.000 incl. btw — dus €347 btw die je terugvraagt. Per saldo draag je €3.780 − €347 = €3.433 af aan de Belastingdienst per jaar.
Met de KOR betaal je die €3.433 niet af. Dat is een direct voordeel — mits je klanten particulieren zijn die toch geen btw terugvragen. Ben je bereid je prijzen te verlagen met de btw zodat je klanten hetzelfde betalen? Dan houd je netto hetzelfde over. Verhoog je je prijzen niet? Dan is de KOR een directe winst van €3.433 per jaar.
Situatie 2 — je krijgt per saldo btw terug
Je omzet is €15.000 per jaar. Je rekent 21% btw — dus €2.623 btw aan klanten. Je zakelijke kosten zijn €8.000 incl. btw — hoge kosten door materialen en apparatuur — dus €1.388 btw die je terugvraagt. Per saldo draag je €2.623 − €1.388 = €1.235 af.
In dit geval is de KOR nog steeds voordelig als je voor particulieren werkt. Maar als je kosten nog hoger zijn — stel €12.000 incl. btw — en je omzet laag blijft, dan kun je zelfs meer btw terugvragen dan je afdraagt. In dat geval is de KOR nadelig want je geeft een teruggave weg.
Slim trucje — doe investeringen vóór je de KOR aanvraagt
Dit weten veel zzp’ers niet: zolang je nog btw-plichtig bent kun je de btw over grote investeringen gewoon terugvragen. Zijn er grote aankopen gepland — laptop, camera, bedrijfsauto, apparatuur — doe die dan vóór de KOR ingaat. Zo haal je het maximale uit beide werelden: je vraagt de btw over de investering terug én je geniet daarna van de vereenvoudiging van de KOR.
De nieuwe regels per 2025 — wat veranderde er?
Sinds 1 januari 2025 gelden nieuwe regels die ook in 2026 van kracht zijn. De verplichte deelnameperiode van drie jaar is afgeschaft. Je kunt nu op elk moment stoppen met de KOR zonder dat je verplicht bent drie jaar vol te maken. Wil je stoppen? Vraag het uiterlijk een maand voor het einde van het kwartaal aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Er geldt wel een wachttijd na stoppen. Stop je per 1 april 2026, dan kun je pas weer per 1 januari 2028 opnieuw meedoen aan de KOR. De wachttijd begint in het kwartaal dat je stopt en eindigt aan het einde van het volgende kalenderjaar. Aanmelden gaat volledig digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk — een papieren formulier bestaat niet meer. Meld je aan uiterlijk vier weken voor de gewenste ingangsdatum.
Wanneer gaat de KOR in?
De KOR gaat altijd in op de eerste dag van een kwartaal — 1 januari, 1 april, 1 juli of 1 oktober. Je meldt je aan uiterlijk vier weken voor de gewenste ingangsdatum. Wil je per 1 juli 2026 starten met de KOR? Dan moet je aanmelding uiterlijk 3 juni 2026 binnen zijn bij de Belastingdienst.
Wat als je omzet boven de €20.000 uitkomt?
De KOR eindigt automatisch op de dag dat je omzet de €20.000 grens overschrijdt — niet pas aan het einde van het kwartaal of het jaar. Dat betekent dat je vanaf de volgende factuur waarmee je de grens overschrijdt weer btw moet rekenen. Informeer je klant hierover en pas je factuur direct aan. Je meldt de overschrijding zelf via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
De KOR aanvragen — stap voor stap
Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk via belastingdienst.nl. Ga naar het onderdeel Omzetbelasting en kies voor Kleineondernemersregeling aanvragen. Vul de gewenste ingangsdatum in — dat moet een kwartaalbegin zijn. Dien de aanvraag in. Je ontvangt binnen vier tot zes weken bericht van de Belastingdienst over goedkeuring en de exacte ingangsdatum.
Beslisschema — is de KOR slim voor jou?
Beantwoord deze vier vragen:
- Werk je voornamelijk voor particulieren? Zo ja — KOR is waarschijnlijk voordelig. Zo nee — KOR is waarschijnlijk nadelig.
- Heb je weinig zakelijke kosten en investeringen? Zo ja — KOR versterkt het voordeel. Zo nee — bereken eerst hoeveel btw je per saldo afdraagt of terugkrijgt.
- Verwacht je dat je omzet structureel onder de €20.000 blijft? Zo ja — KOR is stabiel en praktisch. Zo nee — overweeg of de omschakeling later meer gedoe kost dan het voordeel waard is.
- Heb je grote investeringen gepland? Zo ja — doe die eerst vóór de KOR ingaat en vraag de btw terug.
Wil je direct checken of jij in aanmerking komt voor de KOR?
Afronding
De KOR is een slimme keuze als je voornamelijk voor particulieren werkt, weinig zakelijke kosten hebt en structureel onder de €20.000 omzet blijft. In een B2B-situatie of bij hoge zakelijke kosten is de KOR bijna altijd nadelig — je geeft dan btw-teruggave weg zonder dat je klanten er voordeel van hebben. Doe grote investeringen altijd vóór de KOR ingaat en bereken de rekensom voor jouw specifieke situatie. Twijfel je? Lees eerst ons artikel over de kleineondernemersregeling voor zzp’ers voor de basisinformatie, en gebruik daarna de KOR checker om te zien of je in aanmerking komt.