Als startende zzp’er betaal je de eerste jaren minder belasting dankzij de startersaftrek. Het is een extra aftrekpost bovenop de zelfstandigenaftrek die je belastbare winst verlaagt en daarmee je belastingaanslag vermindeert. In 2026 is de startersaftrek nog volledig beschikbaar — maar er zijn concrete plannen om de regeling af te bouwen. In dit artikel lees je precies wat de startersaftrek is, aan welke voorwaarden je moet voldoen, hoeveel het oplevert en hoe je hem correct toepast in je aangifte.
Wat is de startersaftrek?
De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek voor ondernemers die nog niet lang actief zijn. Je trekt hem af van je winst uit onderneming, na de zelfstandigenaftrek. Samen verlagen die twee aftrekposten je belastbare winst — en daarmee de inkomstenbelasting die je betaalt. De startersaftrek staat dus niet op zichzelf. Je hebt er alleen recht op als je ook recht hebt op de zelfstandigenaftrek — en dat betekent dat je moet voldoen aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming.
Hoeveel is de startersaftrek in 2026?
De startersaftrek bedraagt in 2026 €2.123 — gelijk aan 2025 en 2024. Dit bedrag is de afgelopen jaren niet veranderd, in tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek die fors is afgebouwd. Gecombineerd met de zelfstandigenaftrek van €1.200 in 2026 bedraagt de totale ondernemersaftrek voor starters in 2026 dus €3.323 — voordat de MKB-winstvrijstelling wordt toegepast.
Wat zijn de voorwaarden?
Om in aanmerking te komen voor de startersaftrek moet je aan alle volgende voorwaarden voldoen:
- Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek — je voldoet aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar. Meer over hoe je die uren telt en bijhoudt lees je in ons artikel over urenregistratie voor zzp’ers.
- Je was in één of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. Ben je dit jaar begonnen? Dan tellen de vijf jaren vóór dit belastingjaar.
- Je hebt de startersaftrek in de afgelopen vijf jaar niet meer dan twee keer eerder toegepast. Je mag de startersaftrek maximaal drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar van je ondernemerschap.
Hoe vaak mag je de startersaftrek toepassen?
Maximaal drie keer in de eerste vijf jaar als ondernemer — maar niet verplicht aaneengesloten. Je hoeft hem niet elk jaar te gebruiken. Je hebt ruimte om hem strategisch in te zetten, bijvoorbeeld in jaren dat je meer verdient. Dat is een belangrijk punt dat veel starters missen. Maak je in een jaar weinig winst of zelfs verlies? Dan levert de startersaftrek weinig op omdat je sowieso weinig belasting betaalt. In dat geval kun je overwegen de startersaftrek in dat jaar niet te claimen en hem te bewaren voor een jaar met meer winst — zolang je nog binnen de vijfjaarstermijn zit.
Let op: je kunt de startersaftrek ook toepassen in een verliesjaar. In dat geval vergroot je het fiscale verlies, dat je daarna kunt verrekenen met winsten uit latere jaren. Raadpleeg bij twijfel een belastingadviseur.
Hoeveel belasting bespaar je?
De besparing hangt af van je belastingschijf en je totale inkomen. Hier zijn twee concrete rekenvoorbeelden.
Rekenvoorbeeld 1 — starter met €35.000 winst
Winst: €35.000
Zelfstandigenaftrek: −€1.200
Startersaftrek: −€2.123
Winst na ondernemersaftrek: €31.677
MKB-winstvrijstelling (12,7%): −€4.023
Belastbare winst: €27.654
Zonder startersaftrek zou de belastbare winst €29.777 zijn. De startersaftrek van €2.123 levert bij een belastingtarief van 35,75% een besparing op van circa €760 aan inkomstenbelasting.
Rekenvoorbeeld 2 — starter met €55.000 winst
Winst: €55.000
Zelfstandigenaftrek: −€1.200
Startersaftrek: −€2.123
Winst na ondernemersaftrek: €51.677
MKB-winstvrijstelling (12,7%): −€6.563
Belastbare winst: €45.114
Zonder startersaftrek zou de belastbare winst €47.237 zijn. De startersaftrek levert bij een tarief van 37,56% een besparing op van circa €797 aan inkomstenbelasting.
Wat als je winst lager is dan de startersaftrek?
De startersaftrek kan je winst nooit lager brengen dan nul — hij kan dus geen fiscaal verlies creëren bovenop een al bestaand verlies. Is je winst na de zelfstandigenaftrek lager dan €2.123, dan mag je alleen het resterende bedrag aftrekken. Het ongebruikte deel van de startersaftrek kun je niet bewaren voor een volgend jaar. Datzelfde geldt voor de zelfstandigenaftrek — meer over die regels lees je in ons artikel over de zelfstandigenaftrek 2026.
Hoe verwerk je de startersaftrek in je aangifte?
Je hoeft de startersaftrek niet apart aan te vragen — hij wordt verwerkt in je reguliere aangifte inkomstenbelasting. Log in op mijn.belastingdienst.nl met je DigiD, kies voor Inkomstenbelasting 2026 en ga naar het onderdeel Winst uit onderneming. Daar vul je je jaarcijfers in — omzet, kosten, afschrijvingen — waarna het onderdeel Ondernemersaftrek verschijnt. De aangifte vraagt actief of je starter bent en of je in aanmerking komt voor de startersaftrek. Vul dit correct in op basis van hoe vaak je de aftrek al hebt gebruikt. De deadline voor je aangifte over 2026 is 1 mei 2027. Vraag je vóór 1 april in, dan garandeert de Belastingdienst een reactie vóór 1 juli.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Er bestaat ook een aparte startersaftrek voor ondernemers die starten vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering — zoals de WIA, WAO, Waz of Wajong. Die regeling werkt anders dan de reguliere startersaftrek en kent hogere bedragen: €12.000 als je in de vijf voorafgaande jaren geen gebruik hebt gemaakt van deze aftrekpost, €8.000 als je hem één keer eerder hebt toegepast, en €4.000 als je hem al twee keer hebt gebruikt. De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid mag nooit hoger zijn dan je behaalde winst — hij kan geen verlies creëren. Of deze variant ook wordt afgeschaft per 2027 of 2028 is nog onduidelijk — dat volgt uit de verdere behandeling in het parlement.
Wanneer vervalt de startersaftrek?
Dit is het meest urgente punt voor starters in 2026. Het kabinet wil de startersaftrek afbouwen en uiteindelijk afschaffen. In 2027 wordt de regeling naar verwachting verlaagd, waarna zij per 2028 vervalt. De eerder voorgestelde versobering van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek gaat niet door. Belangrijk: er komt geen overgangsrecht. Dat betekent dat ook ondernemers die net zijn gestart het voordeel kwijt kunnen raken. De afschaffing is op het moment van schrijven nog geen aangenomen wet maar een serieus kabinetsplan dat al is opgenomen in de Miljoenennota. De kans dat de regeling per 2028 verdwijnt is reëel. Gebruik de startersaftrek in 2026 dus zeker als je er recht op hebt — en overweeg goed of je hem dit jaar wilt inzetten of bewaren voor een jaar met meer winst, als je nog gebruiksmomenten over hebt.
Praktische tips voor starters
- Houd je urenregistratie nauwkeurig bij — de startersaftrek vervalt als je het urencriterium niet haalt. Zonder sluitende urenregistratie kun je het bij een controle niet aantonen.
- Vraag een voorlopige aanslag aan bij de Belastingdienst als je een reële inschatting kunt maken van je jaarwinst. Zo ontvang je het belastingvoordeel van de startersaftrek maandelijks terug in plaats van als eenmalige teruggave in 2027.
- Bepaal strategisch in welk jaar je de startersaftrek inzet als je nog meerdere gebruiksmomenten over hebt. In een jaar met weinig winst levert hij weinig op — in een jaar met hogere winst bespaart hij je meer.
- Bewaar goed bij hoeveel keer je de startersaftrek hebt gebruikt. De Belastingdienst controleert dit — gebruik je hem een vierde keer terwijl dat niet mag, dan volgt een naheffing.
Afronding
De startersaftrek van €2.123 is in 2026 nog volledig beschikbaar voor zzp’ers die voldoen aan het urencriterium en in één of meer van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer waren. Je mag hem maximaal drie keer toepassen in de eerste vijf jaar — niet per se aaneengesloten. Combineer hem met de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling voor maximaal belastingvoordeel in je startjaren. Gebruik hem zeker in 2026 als je er recht op hebt — want de kans is reëel dat de regeling in 2027 wordt verlaagd en per 2028 volledig verdwijnt. Wil je weten wat je netto overhoudt na alle aftrekposten? Gebruik onze netto inkomen calculator voor een concrete doorrekening op basis van jouw situatie.