Op Prinsjesdag 2026 presenteerde het kabinet het Belastingplan 2027. Voor zzp’ers zit de pijn opnieuw bij de ondernemersaftrekken: de zelfstandigenaftrek daalt verder en de startersaftrek wordt vrijwel volledig wegbezuinigd. Daar staan een paar verzachtende maatregelen tegenover. In dit artikel lees je wat er verandert, wat het concreet kost, en wat je nu al kunt doen.
Eerst dit: het zijn voorstellen, nog geen wet
Wat op Prinsjesdag wordt gepresenteerd is een wetsvoorstel. De Tweede Kamer en de Eerste Kamer moeten er nog over stemmen, en pas als de maatregelen in het Staatsblad staan zijn ze definitief — meestal ergens in december. Dat is dit jaar extra relevant. Het huidige kabinet heeft geen eigen meerderheid in de Tweede Kamer en is voor elk voorstel afhankelijk van steun van andere fracties. Bedragen en ingangsdata kunnen tijdens de behandeling in oktober, november en december nog worden aangepast, uitgesteld of geschrapt. Een deel van wat hieronder staat ligt overigens al vast via eerdere wetgeving — de afbouw van de zelfstandigenaftrek bijvoorbeeld. Dat onderscheid benoem ik per maatregel.
De zelfstandigenaftrek daalt naar €900
De zelfstandigenaftrek gaat van €1.200 in 2026 naar €900 in 2027. Dit is geen nieuw voorstel maar onderdeel van een afbouwpad dat jaren geleden al is vastgelegd. Ter vergelijking: in 2020 mocht je nog €7.030 aftrekken, in 2025 was het €2.470. Het doel van de afbouw is het verkleinen van het verschil in belastingdruk tussen werknemers en ondernemers. Het effect voor jou is simpel: bij dezelfde winst wordt je belastbare inkomen hoger.
De startersaftrek verdwijnt vrijwel volledig
Dit is de grootste verandering voor startende zzp’ers. Het kabinet wil de startersaftrek verlagen van €2.123 naar €10 in 2027, om de regeling in 2028 helemaal af te schaffen. Een verlaging naar €10 is feitelijk een afschaffing met een jaar vertraging — het bedrag is symbolisch. Wie in 2026 nog recht heeft op de startersaftrek en die nog niet heeft gebruikt, doet er goed aan dat dit jaar te doen. Je mag hem maximaal drie keer toepassen in je eerste vijf jaar, en na 2026 is dat recht praktisch waardeloos geworden.
Wat kost dit samen?
Neem een startende zzp’er met €50.000 winst die zowel de zelfstandigenaftrek als de startersaftrek gebruikt. In 2026 trekt hij €1.200 en €2.123 af — samen €3.323. Na de MKB-winstvrijstelling van 12,7% blijft er een belastbare winst over van circa €40.749. In 2027 trekt hij €900 en €10 af — samen €910. Na dezelfde MKB-winstvrijstelling blijft er een belastbare winst over van circa €42.856. Het verschil is ruim €2.100 hogere belastbare winst. Bij een tarief van circa 37,5% komt dat neer op ongeveer €790 extra belasting bij exact dezelfde omzet.
Let op: de tarieven in box 1 wijzigen in 2027 ook, dus het werkelijke verschil valt net iets anders uit.
De MKB-winstvrijstelling blijft ongewijzigd
Voor 2027 is geen wijziging van de MKB-winstvrijstelling aangekondigd. Die blijft op 12,7% van de winst na ondernemersaftrek. Dat is relevanter dan het klinkt. Naarmate de zelfstandigenaftrek verder wegvalt, wordt de MKB-winstvrijstelling verhoudingsgewijs je belangrijkste fiscale voordeel als ondernemer. Het is de enige grote aftrekpost die niet afhankelijk is van het urencriterium.
Tarieven en heffingskortingen
De eerste twee tarieven van de inkomstenbelasting gaan omhoog, terwijl de arbeidskorting wordt verhoogd. Per saldo hangt het van je inkomensniveau af of je daar op vooruit of achteruit gaat. Daarnaast stijgen de schijfgrenzen naar verwachting minder hard dan de inflatie. Dat betekent dat je bij een gelijkblijvende reële winst sneller in een hogere schijf terechtkomt — een sluipende lastenverzwaring die weinig aandacht krijgt.
Kilometervergoeding van €0,25 nu ook in de wet
De verhoging van de onbelaste kilometervergoeding van €0,23 naar €0,25 per zakelijke kilometer werd eerder al geregeld via een beleidsbesluit, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026. Het Belastingplan 2027 verankert die verhoging nu ook in de wet. Voor jou verandert er dus niets — je rekent al met €0,25. Het is vooral een formalisering van wat al gold.
De energie-investeringsaftrek wordt ruimer
Goed nieuws als je investeert in energiezuinige bedrijfsmiddelen: de energie-investeringsaftrek wordt verruimd. Naar verwachting gaat het aftrekpercentage omhoog van 40% naar circa 45,5%. Overweeg je een investering in bijvoorbeeld zonnepanelen op een bedrijfspand of andere energiebesparende bedrijfsmiddelen? Dan kan het lonen om de timing te bekijken. Let wel op de meldingstermijn bij RVO van drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting — die blijft onverkort gelden.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek wordt versoberd
Tegenover de ruimere EIA staat een versobering van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De precieze uitwerking moet blijken uit de definitieve wetsteksten. Investeer je in 2026 nog in bedrijfsmiddelen, controleer dan of het gunstig is dat vóór de jaarwisseling af te ronden.
Wat níét voor jou geldt: de heffing op fossiele auto’s van de zaak
Er komt een nieuwe pseudo-eindheffing voor werkgevers die vanaf 2027 een fossiele personenauto ter beschikking stellen aan werknemers — 12% van de waarde per jaar. Voor auto’s die vóór 2027 al ter beschikking zijn gesteld geldt overgangsrecht tot september 2030, en volledig emissievrije auto’s vallen buiten de regeling. Belangrijk voor jou: werk je als zzp’er met een eenmanszaak, dan val je hier niet onder. Er is geen werkgever-werknemerrelatie, dus de heffing raakt je niet. Heb je een bv en rijd je via die bv een fossiele auto? Dan kan het wel spelen.
Box 3: de hervorming schuift op
Het kabinet werkt toe naar een box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement per 1 januari 2028. Op de voorgestelde vermogensaanwasbelasting is forse kritiek gekomen, en op Prinsjesdag is daarover nog geen overeenstemming bereikt. De beoogde ingangsdatum van 2028 lijkt daarmee onder druk te staan. Voor zzp’ers met een eenmanszaak speelt box 3 vooral bij privévermogen buiten de onderneming — je zakelijke vermogen valt in box 1.
Wat kun je nu doen?
- Gebruik je startersaftrek in 2026 als je er recht op hebt. Na dit jaar is het bedrag symbolisch. Heb je nog gebruiksmomenten over en verwacht je dit jaar winst, dan is dit het moment.
- Herbereken je belastingreserve voor 2027. Bij gelijkblijvende omzet ga je meer belasting betalen. Wie reserveert op basis van een percentage dat hij jaren geleden heeft bepaald, komt volgend jaar tekort. Meer over hoeveel je moet reserveren lees je in ons artikel over belasting reserveren als zzp’er.
- Overweeg de timing van investeringen. De EIA wordt ruimer in 2027, de KIA wordt versoberd. Afhankelijk van het type investering kan het gunstig zijn om te wachten of juist te versnellen.
- Kijk kritisch naar je uurtarief. Als je netto-inkomen bij gelijke omzet structureel daalt, is een tariefaanpassing een logischer antwoord dan harder werken.
- Wacht met definitieve conclusies tot december. De plannen kunnen nog wijzigen tijdens de parlementaire behandeling.
Afronding
Voor zzp’ers is 2027 opnieuw een jaar waarin fiscale voordelen afnemen: de zelfstandigenaftrek zakt naar €900 en de startersaftrek wordt teruggebracht tot een symbolische €10, met volledige afschaffing in 2028. De MKB-winstvrijstelling blijft op 12,7% en wordt daarmee relatief belangrijker. Daar staan een ruimere energie-investeringsaftrek en een hogere arbeidskorting tegenover. Houd er rekening mee dat dit voorstellen zijn — de definitieve wetgeving volgt naar verwachting in december.