Als zzp’er maak je regelmatig zakelijke ritten — naar een opdrachtgever, een klant of een zakelijke afspraak. Die kilometers kosten geld en in veel gevallen mag je die kosten aftrekken van je winst. Maar de regels zijn specifieker dan veel zzp’ers denken. In dit artikel lees je precies hoeveel je mag aftrekken, welke ritten zakelijk zijn, hoe je de registratie bijhoudt en hoe je de aftrek verwerkt in je belastingaangifte.
Hoeveel kilometervergoeding mag je aftrekken in 2026?
De Belastingdienst hanteert een vaste vergoeding van €0,25 per zakelijke kilometer voor het gebruik van een privéauto, motor of fiets. Dit bedrag is per beleidsbesluit van de staatssecretaris van Financiën verhoogd van €0,23 naar €0,25, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026. Het vaste bedrag dekt alle autokosten — brandstof, verzekering, onderhoud, afschrijving en tol. Je mag deze kosten niet afzonderlijk aftrekken bovenop de €0,25. Controleer altijd de actuele richtlijnen via belastingdienst.nl voor het betreffende belastingjaar.
Rekenvoorbeeld:
Bij 10.000 zakelijke kilometers per jaar is je aftrekpost 10.000 × €0,25 = €2.500. Bij een belastingtarief van 37,56% levert dat een belastingbesparing op van circa €938 per jaar. Wil je weten hoe dit jouw netto inkomen beïnvloedt? Gebruik onze netto inkomen calculator.
Welke ritten tellen als zakelijk?
Niet elke rit telt automatisch als zakelijk. De Belastingdienst stelt als eis dat de rit een aantoonbaar zakelijk doel heeft. De volgende ritten tellen mee als zakelijke kilometers:
- Ritten naar opdrachtgevers en klanten.
- Ritten naar zakelijke vergaderingen, netwerkbijeenkomsten en beurzen.
- Ritten naar opleidingen en cursussen die direct verband houden met je werkzaamheden.
- Zakelijke reistijd naar een tijdelijk werkadres.
- Woon-werkverkeer telt ook mee als zakelijke kilometers voor ondernemers — dit is anders dan voor werknemers in loondienst.
- Als je thuis werkt en naar een opdrachtgever rijdt, tellen die kilometers volledig mee.
Wat telt niet mee:
- Privéritten zoals boodschappen doen, vakantie en sport.
- Ritten die geen verband houden met je onderneming.
Privéauto vs zakelijke auto — wat is het verschil?
Dit is een belangrijk onderscheid dat veel zzp’ers over het hoofd zien. Bij een privéauto is de regeling simpel: €0,25 per zakelijke kilometer aftrekken, geen bonnetjes bewaren, wel een rittenregistratie bijhouden. Dit is voor de meeste zzp’ers de makkelijkste en meest praktische optie. Bij een zakelijke auto op de balans gelden andere regels. Je mag dan werkelijke autokosten aftrekken — brandstof, onderhoud, verzekering, afschrijving — maar je krijgt te maken met bijtelling voor privégebruik. Rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé met de zakelijke auto, dan moet je een bijtelling optellen bij je winst. Die bijtelling bedraagt een percentage van de cataloguswaarde van de auto. Bij veel privégebruik kan dit de fiscale voordelen van een zakelijke auto volledig tenietdoen. Voor de meeste zzp’ers met een bestaande privéauto is de €0,25 per kilometer regeling voordeliger en eenvoudiger dan een zakelijke auto op de balans zetten. Meer over de afweging tussen privéauto en zakelijke auto lees je in ons artikel over auto op de zaak of privéauto als zzp’er.
Openbaar vervoer en andere vervoersmiddelen
De €0,25 per kilometer geldt niet alleen voor de auto maar ook voor de motor en de fiets. Voor openbaar vervoer werkt het anders — daar mag je de werkelijke kosten aftrekken op basis van de gemaakte reiskosten. Je bewaart de vervoersbewijzen of een declaratieoverzicht van je OV-chipkaart als bewijs. Over de btw op openbaar vervoer kun je als zzp’er de betaalde btw (9%) terugvragen via je btw-aangifte.
Hoe houd je een rittenregistratie bij?
Een rittenregistratie is verplicht om de kilometeraftrek te kunnen onderbouwen bij een controle. De Belastingdienst kan tot zeven jaar terug vragen om je rittenregistratie. Een deugdelijke registratie bevat minimaal per rit:
- Datum van de rit
- Vertrekpunt
- Bestemming
- Zakelijk doel van de rit
- Aantal gereden kilometers
- Beginstand en eindstand van de kilometerteller
Drie manieren om je ritten bij te houden:
- Spreadsheet of Excel — gratis en eenvoudig maar handmatig werk. Voldoende voor zzp’ers met weinig zakelijke ritten.
- Kilometerregistratie app — apps zoals Driversnote, MileIQ of TomTom registreren ritten automatisch via GPS. Je classificeert ritten als zakelijk of privé en exporteert een overzicht voor je boekhouding. Handig voor zzp’ers met veel zakelijke ritten.
- Notitieboekje — de meest basale methode. Werkt maar is foutgevoeliger dan digitale registratie.
Direct berekenen?
Hoe verwerk je de kilometervergoeding in je belastingaangifte?
Bereken aan het einde van het jaar het totaal aantal zakelijke kilometers en vermenigvuldig dat met €0,25. Het resultaat voer je op als zakelijke kosten in je boekhouding. Bij je jaarlijkse belastingaangifte inkomstenbelasting geef je de zakelijke kilometers op als aftrekpost onder “reiskosten”. Dit verlaagt je belastbare winst direct. Je verwerkt de kilometers dus niet per kwartaal maar jaarlijks bij je aangifte. Houd je rittenregistratie het hele jaar bij en maak aan het einde van het jaar de totaaltelling.
Geldt er btw over de kilometervergoeding?
Voor zzp’ers die met een privéauto rijden is er geen btw te verrekenen over de kilometervergoeding. De vaste vergoeding van €0,25 per kilometer is een nettobedrag zonder btw-component. Je kunt deze kosten niet gebruiken om btw terug te vragen via je btw-aangifte. Bij een zakelijke auto gelden andere btw-regels. De btw op brandstof en onderhoud is aftrekbaar maar alleen voor het zakelijke deel. Voor het privégebruik van de zakelijke auto moet je btw corrigeren.
Wat als een opdrachtgever jou een kilometervergoeding betaalt?
Als een opdrachtgever jou een kilometervergoeding betaalt voor zakelijke ritten telt die vergoeding als omzet en moet je die opnemen in je facturatie en administratie. Je kunt daar de zakelijke reiskosten als aftrekpost tegenover zetten. Per saldo is het effect op je winst beperkt, maar je moet de vergoeding correct verwerken in je administratie om problemen bij een controle te voorkomen. Je mag een opdrachtgever meer dan €0,25 per kilometer in rekening brengen — dat is vrij te bepalen en onderdeel van je tariefstelling. Het bedrag van €0,25 is alleen de fiscale aftrekgrens voor je eigen belastingaangifte.
Veelgemaakte fouten bij de kilometervergoeding
- Geen rittenregistratie bijhouden — de meest voorkomende fout. Zonder registratie kun je de aftrek niet onderbouwen en kan de Belastingdienst de aftrek weigeren.
- Woon-werkverkeer als werknemer vergelijken met woon-werkverkeer als zzp’er — als zzp’er tellen ritten naar een opdrachtgever wel degelijk mee als zakelijke kilometers, ook als je die route dagelijks rijdt.
- Brandstofkosten apart aftrekken naast de €0,25 — dat mag niet. Het vaste bedrag dekt alle autokosten inclusief brandstof.
- Ritten schatten in plaats van registreren — de Belastingdienst accepteert geen schattingen. Elke rit moet aantoonbaar zijn.
Afronding
Als zzp’er mag je zakelijke kilometers aftrekken tegen €0,25 per kilometer — voor privéauto, motor en fiets. Dit bedrag is in 2026 verhoogd van €0,23 met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026. Het geldt voor alle ritten met een aantoonbaar zakelijk doel, inclusief woon-werkverkeer naar opdrachtgevers. Een nauwkeurige rittenregistratie is verplicht en moet tot zeven jaar bewaard worden. De kosten verwerk je als zakelijke uitgave in je boekhouding en geef je jaarlijks op bij je belastingaangifte. Wil je snel berekenen hoeveel je kunt aftrekken? Gebruik onze gratis kilometervergoeding calculator.