De zelfstandigenaftrek daalt in 2026 fors — van €2.470 in 2025 naar €1.200 in 2026. Dat is een daling van 51% in één jaar. Voor zzp’ers die afhankelijk zijn van dit belastingvoordeel is dit een directe klap in de portemonnee. In dit artikel lees je hoeveel je nog kunt aftrekken, wat de gevolgen zijn voor starters en wat er in 2027 nog meer verandert.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je mag aftrekken van je belastbare winst als zzp’er. Doordat je winst lager uitvalt, betaal je minder inkomstenbelasting. De aftrek is bedoeld als fiscale tegemoetkoming voor zelfstandigen die ondernemersrisico lopen. De zelfstandigenaftrek geldt niet automatisch — je moet voldoen aan twee voorwaarden. Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting én voldoen aan het urencriterium van minimaal 1.225 gewerkte uren per jaar aan je onderneming. Voldoe je hier niet aan, dan heb je geen recht op de aftrek. Meer over het bijhouden van je uren lees je in het artikel over urenregistratie voor zzp’ers.
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?
In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek €1.200. Het belastingvoordeel wordt berekend tegen een tarief van 37,56%. Dit betekent dat je maximaal €451 aan belasting bespaart door de zelfstandigenaftrek — aanzienlijk minder dan de jaren daarvoor. Ter vergelijking: in 2024 was de zelfstandigenaftrek nog €3.750, in 2025 €2.470 en in 2026 dus €1.200. In 2027 daalt het bedrag verder naar €900. De overheid bouwt de aftrek al jaren stapsgewijs af om de fiscale verschillen tussen werknemers en zelfstandigen te verkleinen.
Wat als je winst lager is dan de zelfstandigenaftrek?
Als je winst lager is dan €1.200, kun je de niet-benutte zelfstandigenaftrek niet volledig toepassen. Het resterende bedrag gaat niet verloren — je mag dit verrekenen in de negen daaropvolgende jaren. Dit heet de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek. Vooral starters met een lage omzet in het eerste jaar profiteren hiervan.
Startersaftrek 2026 — gebruik hem nu
Naast de zelfstandigenaftrek hebben startende zzp’ers recht op de startersaftrek. In 2026 bedraagt de startersaftrek €2.123. Dit bedrag komt bovenop de zelfstandigenaftrek, wat betekent dat starters in 2026 in totaal €3.323 mogen aftrekken van hun belastbare winst. Je hebt recht op de startersaftrek als je in één of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was én je in die periode niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek hebt toegepast.
Cruciaal nieuws voor starters: het kabinet heeft op 20 april 2026 aangekondigd dat de startersaftrek per 1 januari 2027 wordt afgeschaft. Er komt geen overgangsregeling. Ben je nu starter? Dan is 2026 het laatste jaar waarin je van de startersaftrek kunt profiteren. Zorg dat je dit voordeel volledig benut in je aangifte over 2026.
MKB-winstvrijstelling 2026
Na de zelfstandigenaftrek pas je de MKB-winstvrijstelling toe. Dit is een tweede fiscale aftrekpost die geldt voor alle ondernemers in de inkomstenbelasting — dus ook voor zzp’ers. Het grote verschil met de zelfstandigenaftrek is dat de MKB-winstvrijstelling geen urencriterium heeft. Je hoeft dus niet aan de 1.225 uur te voldoen om hiervan te profiteren. De vrijstelling werkt als volgt: van je winst na ondernemersaftrek mag je 12,7% extra vrijstellen van belasting. Over dat deel betaal je geen inkomstenbelasting. In het rekenvoorbeeld hieronder zie je hoe dat uitwerkt. Concreet: stel je hebt na de zelfstandigenaftrek een winst van €38.800. Je berekent 12,7% van dat bedrag — dat is €4.928. Dat bedrag is vrijgesteld van belasting. Je betaalt dus alleen inkomstenbelasting over de resterende €33.872. De MKB-winstvrijstelling is de afgelopen jaren ook verlaagd — in 2023 was het nog 14%, daarna 13,31% en nu 12,7%. De verwachting is dat dit percentage de komende jaren verder daalt.
Rekenvoorbeeld
Stel je maakt in 2026 een winst van €40.000 als zzp’er en je voldoet aan het urencriterium.
- Winst: €40.000
- Zelfstandigenaftrek: -€1.200
- Winst na zelfstandigenaftrek: €38.800 (€40.000 – €1.200)
- MKB-winstvrijstelling (12,7%): -€4.928
- Belastbare winst: €33.872 (€38.800 – €4.928)
Zonder de zelfstandigenaftrek zou je belastbare winst €800 hoger uitvallen, wat bij 37,56% tarief neerkomt op circa €300 meer belasting. Een bescheiden voordeel — zeker vergeleken met de situatie in 2022, toen de zelfstandigenaftrek nog €6.310 bedroeg.
Wat betekent dit voor jouw aangifte?
De zelfstandigenaftrek verwerk je in je aangifte inkomstenbelasting. Als je zelf aangifte doet via Mijn Belastingdienst, wordt de aftrek automatisch toegepast zodra je aangeeft dat je ondernemer bent en aan het urencriterium voldoet. Werk je met boekhoudsoftware, dan berekent de software dit doorgaans automatisch.
Hoe compenseer je de lagere aftrek?
De afbouw van de zelfstandigenaftrek is niet te stoppen, maar je kunt de impact beperken. Controleer of je alle aftrekbare kosten volledig opvoert — veel zzp’ers laten belastingvoordeel liggen door kosten te vergeten. Denk aan zakelijke abonnementen, opleidingen, reiskosten en werkmateriaal. Overweeg ook of je uurtarief nog aansluit bij de hogere belastingdruk van 2026 en verder.
Afronding
De zelfstandigenaftrek daalt in 2026 naar €1.200 en wordt in 2027 verder verlaagd naar €900. De startersaftrek van €2.123 is nog beschikbaar in 2026 maar wordt per 2027 afgeschaft — gebruik hem dus nu als je starter bent. Door alle beschikbare aftrekposten correct toe te passen en je administratie goed bij te houden beperk je de financiële impact zo veel mogelijk.