Als zzp’er krijg je te maken met btw, maar niet iedere ondernemer hoeft btw af te dragen. De kleineondernemersregeling, afgekort KOR, is een regeling die bedoeld is om de administratieve lasten voor kleine ondernemers te verlagen. In dit artikel lees je wat de KOR is, wanneer je ervoor kunt kiezen en wat de gevolgen zijn voor je administratie.
Wat is de kleineondernemersregeling?
De kleineondernemersregeling is een btw-regeling voor ondernemers met een relatief lage omzet. Wanneer je gebruikmaakt van de KOR, hoef je geen btw in rekening te brengen aan je klanten. Daartegenover staat dat je ook geen btw kunt terugvragen over zakelijke kosten.
De regeling is vrijwillig. Dit betekent dat je als zzp’er zelf kiest of je wel of niet deelneemt, mits je aan de voorwaarden voldoet.
Wanneer kom je in aanmerking voor de KOR?
Je kunt gebruikmaken van de KOR als je omzet onder een bepaalde grens blijft. Het gaat hierbij om je totale omzet per kalenderjaar. Als je verwacht dat je omzet boven deze grens uitkomt, kun je geen gebruikmaken van de regeling.
De omzetgrens geldt ongeacht je winst. Ook als je weinig kosten maakt maar wel omzet hebt, telt deze omzet mee voor de beoordeling of je in aanmerking komt voor de KOR.
Wat betekent de KOR voor je facturen?
Wanneer je deelneemt aan de KOR, vermeld je geen btw op je facturen. Je rekent dus een bedrag zonder btw aan je klanten. Wel moet je op je facturen aangeven dat je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling.
Omdat je geen btw rekent, hoeven je klanten ook geen btw te betalen. Voor particuliere klanten kan dit aantrekkelijk zijn, omdat zij geen btw kunnen terugvragen.
Geen btw terugvragen bij de KOR
Een belangrijk gevolg van de KOR is dat je geen btw mag terugvragen over zakelijke kosten. Dit geldt voor alle kosten waarvoor normaal gesproken btw in rekening wordt gebracht, zoals materialen, diensten of abonnementen.
Voor zzp’ers met weinig kosten kan dit weinig impact hebben. Voor ondernemers met hogere investeringen kan het nadeel groter zijn, omdat zij de betaalde btw niet kunnen verrekenen.
Wat betekent de KOR voor je administratie?
Hoewel de KOR bedoeld is om de administratie te vereenvoudigen, blijft een goede administratie noodzakelijk. Je moet nog steeds je inkomsten vastleggen en kunnen aantonen wat je omzet is.
Het verschil is dat je geen periodieke btw-aangifte hoeft te doen zolang je gebruikmaakt van de KOR. Dit scheelt administratieve handelingen, maar neemt niet alle verplichtingen weg.
Kun je stoppen met de KOR?
De KOR geldt voor een bepaalde periode. Als je eenmaal kiest voor deelname, zit je hier in principe een aantal jaren aan vast. Er zijn situaties waarin je tussentijds moet stoppen, bijvoorbeeld wanneer je omzet boven de grens uitkomt.
Na het beëindigen van de KOR ga je weer btw rekenen en btw-aangifte doen. Dit heeft gevolgen voor je facturen en je administratie.
Veelgemaakte misverstanden over de KOR
Een veelvoorkomend misverstand is dat de KOR automatisch wordt toegepast. Dit is niet het geval. Je moet je actief aanmelden voor de regeling.
Ook denken sommige zzp’ers dat deelname aan de KOR altijd voordelig is. In werkelijkheid hangt dit sterk af van je type klanten, je kosten en je groeiverwachting.
Afronding
De kleineondernemersregeling kan voor zzp’ers een manier zijn om de administratie te vereenvoudigen, maar is niet in alle situaties voordelig. Door te begrijpen wat de KOR inhoudt en wat de gevolgen zijn, kun je een weloverwogen keuze maken die past bij jouw onderneming.
Dit artikel geeft een algemeen overzicht van de KOR voor zzp’ers. In vervolgartikelen kan dieper worden ingegaan op praktische situaties, zoals het overstappen naar of stoppen met de regeling.
Bronnen en aannames
Dit artikel is gebaseerd op algemene informatie over de kleineondernemersregeling in Nederland en richtlijnen van de Belastingdienst. Wet- en regelgeving kan wijzigen. Controleer bij twijfel altijd de actuele informatie van de Belastingdienst of raadpleeg een deskundige.